Президент США Джо Байден подписал крупный законопроект о климате — Закон о снижении инфляции (IRA) — ранее на этой неделе. Electrek поговорил с Дэном Гайером, JD, CPA, старшим менеджером налоговой практики в Baker Newman Noyes, о том, как домовладельцы могут получить налоговые льготы и скидки при работе над повышением энергоэффективности и снижением своих счетов за энергию.
Кредит на улучшение энергоэффективности жилья
Изменения в бывшем кредите Nonbusiness Energy Property, ныне переименованном в Energy Efficient Home Improvement Credit, вступят в силу 1 января 2023 года.
Старый кредит составлял 10% от стоимости установки изоляции, окон, дверей, кровли и других энергосберегающих улучшений. Старое ограничение в 500 долларов США за весь срок действия все еще применяется до конца 2022 года.
С 2023 года ежегодный лимит налогового кредита в 1200 долларов США заменит старое ограничение в 500 долларов США за весь срок действия. Налоговый кредит будет равен 30% от стоимости всех допустимых улучшений дома, произведенных в течение года. Он также был расширен, чтобы охватить такие вещи, как печи и котлы на биомассе, электрические панели и аудиты энергопотребления дома.
Начиная с 2023 года, были улучшены годовые лимиты для конкретных типов квалифицированных изменений. Например, 250 долларов США за входную дверь или 500 долларов США за все входные двери; 600 долларов США за наружные окна и мансардные окна; и 2000 долларов США за тепловые насосы и водонагреватели с тепловым насосом для домовладельцев, которые не имеют права на скидку из-за более высокого дохода домохозяйства — см. ниже. (Последние 2000 долларов США являются исключением из годового лимита в 1200 долларов США.)
Кредит на чистую энергию для жилых помещений
Кредит на чистую энергию для жилых помещений, срок действия которого продлен до 2034 года, ранее назывался Residential Energy Efficient Property Credit.
Сумма кредита за установку чистой бытовой энергии, такой как солнечная, ветровая или геотермальная, была увеличена с 26% до 30% с 2022 по 2032 год. Затем он снизится до 26% в 2033 году и 22% в 2034 году.
Гайер говорит о сроках действия налоговых льгот на солнечную энергию для жилых помещений:
Что касается кредитов на солнечную энергию, то как кредиты для жилых помещений, так и бизнес-инвестиционные налоговые кредиты возвращаются к 30% с 1 января 2022 года для солнечного оборудования, введенного в эксплуатацию в любое время после этой даты.
Примечание редактора: 8 сентября мы обновили год с 2023 на 2022 в приведенной выше цитате о солнечной энергии для жилых помещений, чтобы отразить изменения.
Гайер далее объяснил, как домовладельцы могут получить налоговые льготы как по кредиту на улучшение энергоэффективности жилья, так и по кредиту на чистую энергию для жилых помещений в рамках IRA:
Механизмы получения этого кредита в 2022 и 2023 годах, по-видимому, такие же, как и в прошлом — кредит заявляется в индивидуальной декларации о подоходном налоге покупателя. Покупателю не нужно предоставлять конкретную документацию вместе с налоговой декларацией, но он должен сохранять документацию как часть своих налоговых записей, чтобы иметь возможность доказать, что он приобрел соответствующее имущество в случае аудита IRS.
Продавцы должны быть в состоянии предоставить покупателям такую документацию. В 2024 году и в последующие годы производители должны создавать специальный идентификационный номер продукта для каждого квалифицируемого продукта, который они продают, а покупатели должны указывать этот номер в своих налоговых декларациях для получения кредита.
Обновление от 2 августа: Некоторые читатели задали вопросы об аккумуляторах, и совершенно справедливо. Вот что нужно знать: до IRA действовал налоговый кредит в размере 26% для хранения энергии, заряжаемого только от солнечной энергии на месте. По IRA он следует тому же графику, что и солнечная энергия, начиная с 30% налогового кредита с 1 января 2022 года (см. выше). Но главное изменение заключается в том, что налоговый кредит теперь будет доступен с 2023 года для накопительных батарей емкостью не менее 3 кВт⋅ч, независимо от источника энергии.
Программа скидок на электрооборудование для дома с высокой эффективностью
Программа скидок на электрооборудование для дома с высокой эффективностью в рамках IRA объемом 4,28 млрд долларов США предоставит авансовую скидку до 8000 долларов США на установку тепловых насосов, которые могут как обогревать, так и охлаждать дома. Он также предоставляет скидку до 1750 долларов США на водонагреватели с тепловым насосом.
Также предусмотрена скидка до 840 долларов США на возмещение стоимости сушилки для одежды с тепловым насосом или электрической плиты, включая индукционные плиты.
Если дому требуется модернизация электрической панели для поддержки новых электроприборов, то действует скидка до 4000 долларов США. Также предусмотрена скидка до 2500 долларов США на улучшение электропроводки.
А для одного из самых экономичных и быстрых способов сделать дом более энергоэффективным — изоляции и герметизации — предусмотрена скидка до 1600 долларов США.
Домовладельцы смогут получить максимум 14 000 долларов США в виде скидок. Чтобы иметь право на участие, доход домохозяйства не должен превышать 150% от медианного дохода по району, рассчитанного Министерством жилищного строительства и городского развития. (Вот инструмент поиска медианного дохода по районам от Fannie Mae, чтобы узнать ваш лимит.) Согласно самому законопроекту, скидки начинаются после 31 декабря 2022 года.
Гайер подробно рассказал о том, как будут работать скидки:
Закон о снижении инфляции не содержит конкретных указаний о том, как будет администрироваться эта скидка — детали здесь оставлены на усмотрение Казначейства для выпуска общих руководящих принципов, а затем для предоставления грантов правительствам штатов, которые отвечают за фактическое внедрение программы и выдачу скидок.
Намерение состоит в том, чтобы предоставлять скидки квалифицированным покупателям в точке продажи, поэтому это будет прямая скидка на цену покупки, а не кредит, заявленный в налоговой декларации.
Учитывая, сколько всего еще предстоит сделать как на федеральном, так и на уровне штатов для написания более подробных правил и создания необходимых административных процедур, маловероятно, что эта программа скидок будет запущена до середины 2023 года, и точные детали программы могут отличаться в каждом штате.
Программа скидок будет действовать до 30 сентября 2031 года, а кредит на улучшение энергоэффективности жилья — до 2032 года.
Фото: «Три голубя на крыше» от Dunnock_D лицензировано по CC BY-NC 2.0
Читайте также: Если крупный законопроект США о климате будет принят, вот как он может ускорить развитие солнечной и ветровой энергетики
UnderstandSolar — это бесплатный сервис, который связывает вас с лучшими установщиками солнечных батарей в вашем регионе для получения индивидуальных смет. Tesla теперь предлагает соответствие цен, поэтому важно искать лучшие предложения. Нажмите здесь, чтобы узнать больше и получить свои предложения. — *реклама*.